Artykuły  /  Prowadzenie działalności
Prowadzenie działalności

Kwartalne zaliczki na PIT w jednoosobowej działalności w 2026 roku — kto może je płacić i jak to działa

· 6 min czytania

Większość osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą wpłaca zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc. Przepisy dopuszczają jednak rozwiązanie wygodniejsze dla wielu mniejszych firm — rozliczanie kwartalne, czyli wpłatę zaliczki tylko cztery razy w roku. Poniżej wyjaśniamy, na czym polega kwartalne opłacanie PIT, kto może z niego skorzystać w 2026 roku, w jakich terminach trzeba wpłacić zaliczki i jak prawidłowo wybrać ten sposób rozliczeń.

Na czym polegają zaliczki kwartalne

Zaliczka na podatek dochodowy to częściowa wpłata podatku w trakcie roku, na poczet zobowiązania, które ostatecznie wyliczasz w zeznaniu rocznym. Przy rozliczeniu miesięcznym ustalasz i wpłacasz ją dwanaście razy w roku. Przy rozliczeniu kwartalnym robisz to cztery razy — po zakończeniu każdego kwartału. Sama zasada liczenia podatku się nie zmienia: nadal sumujesz przychody i koszty (albo same przychody przy ryczałcie) od początku roku, a różnica polega wyłącznie na częstotliwości i terminach wpłat. To rozwiązanie bywa wygodne, bo rzadziej trzeba zamykać rozliczenie i dłużej dysponujesz środkami, zanim trafią do urzędu skarbowego.

Kto może płacić zaliczki kwartalnie

Prawo do kwartalnego rozliczania zaliczek na zasadach ogólnych (skala podatkowa) oraz przy podatku liniowym mają tak zwani mali podatnicy oraz przedsiębiorcy rozpoczynający działalność. Status małego podatnika w 2026 roku przysługuje firmie, której przychody ze sprzedaży wraz z należnym podatkiem VAT nie przekroczyły w 2025 roku równowartości 2 mln euro, czyli około 8 517 000 zł. Limit przelicza się według kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku. Jeśli dopiero zakładasz firmę i nie prowadziłeś działalności w poprzednim roku, również możesz wybrać rozliczenie kwartalne.

Z rozliczenia kwartalnego mogą korzystać także przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, lecz tutaj obowiązuje niższy próg. Prawo do kwartalnych wpłat ryczałtu ma podatnik, którego przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 200 000 euro (około 850 tys. zł). Osoby rozpoczynające działalność w danym roku mogą rozliczać ryczałt kwartalnie niezależnie od wysokości przychodów osiągniętych w pierwszym roku.

W jakich terminach wpłaca się zaliczki

Zaliczkę kwartalną wpłaca się do 20. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale. W praktyce oznacza to cztery terminy: za pierwszy kwartał do 20 kwietnia, za drugi do 20 lipca, za trzeci do 20 października, a za czwarty kwartał do 20 stycznia następnego roku. Jeżeli termin przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się on na najbliższy dzień roboczy. Warto wpisać te daty do kalendarza, bo przy rozliczeniu kwartalnym pojedyncza zaliczka jest zwykle wyraźnie wyższa niż miesięczna i łatwiej o problem z płynnością, jeśli środki nie zostały wcześniej odłożone.

Jak wybrać rozliczenie kwartalne

Wyboru kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek nie zgłasza się osobnym wnioskiem ani aktualizacją w CEIDG w trakcie roku. Decyzję podejmujesz, stosując ten sposób w praktyce, a następnie informujesz o nim urząd skarbowy dopiero w zeznaniu rocznym za dany rok — odpowiednio w PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. Wybrany sposób obowiązuje przez cały rok podatkowy; nie można w jego trakcie przechodzić z rozliczenia miesięcznego na kwartalne i odwrotnie. Dlatego decyzję najlepiej przemyśleć na początku roku, biorąc pod uwagę sezonowość przychodów i to, czy uda się systematycznie odkładać środki na podatek.

Zalety i o czym trzeba pamiętać

Największą zaletą rozliczenia kwartalnego jest mniejsza liczba rozliczeń w ciągu roku oraz korzystniejsza płynność finansowa — pieniądze pozostają w firmie dłużej i można nimi obracać do dnia wpłaty. Druga strona medalu to wyższa pojedyncza kwota zaliczki i konieczność konsekwentnego odkładania środków, aby kwartalna wpłata nie stała się obciążeniem. Niezależnie od wybranej częstotliwości obowiązuje prowadzenie właściwej ewidencji (podatkowej księgi przychodów i rozchodów albo ewidencji przychodów przy ryczałcie) oraz złożenie rocznego zeznania PIT. Wybór między rozliczeniem miesięcznym a kwartalnym warto dopasować do indywidualnej sytuacji firmy.

Zastanawiasz się, czy w Twojej firmie bardziej opłaca się rozliczenie miesięczne, czy kwartalne, i czy spełniasz warunki małego podatnika? W TaxProfis sprawdzimy Twoją sytuację, dobierzemy najkorzystniejszy sposób wpłacania zaliczek i zadbamy o terminowe rozliczenia. Skontaktuj się z nami.

Skontaktuj się z nami

Treść artykułu ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny oraz przytoczone kwoty odpowiadają dacie publikacji i mogą ulec zmianie. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z biurem TaxProfis.

Wróć do artykułów
Artikel  /  Unternehmensführung
Unternehmensführung

Vierteljährliche PIT-Vorauszahlungen im Einzelunternehmen im Jahr 2026 — wer sie leisten darf und wie das funktioniert

· 6 Min. Lesezeit

Die meisten Personen, die ein Einzelunternehmen (jednoosobowa działalność gospodarcza) führen, leisten die Einkommensteuer-Vorauszahlung monatlich. Die Vorschriften lassen jedoch eine für viele kleinere Firmen bequemere Lösung zu — die vierteljährliche Abrechnung, also die Zahlung der Vorauszahlung nur viermal im Jahr. Im Folgenden erklären wir, worin die vierteljährliche PIT-Zahlung besteht, wer sie im Jahr 2026 nutzen kann, in welchen Fristen die Vorauszahlungen zu leisten sind und wie man diese Abrechnungsweise korrekt wählt.

Worin die vierteljährlichen Vorauszahlungen bestehen

Die Einkommensteuer-Vorauszahlung ist eine Teilzahlung der Steuer im Laufe des Jahres, auf die Verbindlichkeit, die Sie letztlich in der Jahreserklärung berechnen. Bei monatlicher Abrechnung ermitteln und zahlen Sie sie zwölfmal im Jahr. Bei vierteljährlicher Abrechnung tun Sie dies viermal — nach Ablauf jedes Quartals. Das Prinzip der Steuerberechnung ändert sich nicht: Sie summieren weiterhin Einnahmen und Kosten (oder beim Pauschalbetrag nur die Einnahmen) ab Jahresbeginn; der Unterschied betrifft ausschließlich die Häufigkeit und die Fristen der Zahlungen. Diese Lösung ist oft bequem, weil die Abrechnung seltener abzuschließen ist und Sie länger über die Mittel verfügen, bevor sie an das Finanzamt gehen.

Wer die Vorauszahlungen vierteljährlich leisten darf

Das Recht auf vierteljährliche Abrechnung der Vorauszahlungen nach allgemeinen Grundsätzen (Steuerskala) sowie bei der linearen Steuer haben sogenannte Kleinunternehmer (mały podatnik) sowie Unternehmer, die ihre Tätigkeit neu aufnehmen. Der Status des Kleinunternehmers steht im Jahr 2026 einer Firma zu, deren Umsatzerlöse samt geschuldeter Umsatzsteuer (VAT) im Jahr 2025 den Gegenwert von 2 Mio. Euro, also rund 8 517 000 PLN, nicht überschritten haben. Die Grenze wird zum vom NBP für den ersten Werktag des Jahres veröffentlichten Euro-Kurs umgerechnet. Wenn Sie Ihre Firma erst gründen und im Vorjahr keine Tätigkeit ausgeübt haben, können Sie ebenfalls die vierteljährliche Abrechnung wählen.

Die vierteljährliche Abrechnung können auch Unternehmer nutzen, die mit dem Pauschalbetrag auf erfasste Einnahmen (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) besteuert werden, hier gilt jedoch eine niedrigere Schwelle. Das Recht auf vierteljährliche Pauschalzahlungen hat ein Steuerpflichtiger, dessen Einnahmen im Vorjahr den Gegenwert von 200 000 Euro (rund 850 Tsd. PLN) nicht überschritten haben. Personen, die im jeweiligen Jahr ihre Tätigkeit aufnehmen, können den Pauschalbetrag unabhängig von der Höhe der im ersten Jahr erzielten Einnahmen vierteljährlich abrechnen.

In welchen Fristen die Vorauszahlungen zu leisten sind

Die vierteljährliche Vorauszahlung ist bis zum 20. Tag des Monats zu leisten, der auf das abgeschlossene Quartal folgt. In der Praxis bedeutet das vier Termine: für das erste Quartal bis zum 20. April, für das zweite bis zum 20. Juli, für das dritte bis zum 20. Oktober und für das vierte Quartal bis zum 20. Januar des Folgejahres. Fällt der Termin auf einen Samstag oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag. Es lohnt sich, diese Daten in den Kalender einzutragen, denn bei vierteljährlicher Abrechnung ist die einzelne Vorauszahlung in der Regel deutlich höher als eine monatliche, und es kann leichter zu Liquiditätsproblemen kommen, wenn die Mittel nicht vorher zurückgelegt wurden.

Wie man die vierteljährliche Abrechnung wählt

Die Wahl der vierteljährlichen Zahlungsweise wird nicht durch einen gesonderten Antrag oder eine Aktualisierung im CEIDG im Laufe des Jahres gemeldet. Sie treffen die Entscheidung, indem Sie diese Weise praktisch anwenden, und teilen sie dem Finanzamt erst in der Jahreserklärung für das jeweilige Jahr mit — entsprechend in PIT-36, PIT-36L oder PIT-28. Die gewählte Weise gilt für das gesamte Steuerjahr; man kann während des Jahres nicht von der monatlichen zur vierteljährlichen Abrechnung und umgekehrt wechseln. Daher sollte die Entscheidung am Jahresanfang gut überlegt werden, unter Berücksichtigung der Saisonabhängigkeit der Einnahmen und der Frage, ob es gelingt, systematisch Mittel für die Steuer zurückzulegen.

Vorteile und worauf zu achten ist

Der größte Vorteil der vierteljährlichen Abrechnung ist die geringere Zahl der Abrechnungen im Jahr sowie eine günstigere Liquidität — das Geld bleibt länger in der Firma und kann bis zum Zahltag genutzt werden. Die Kehrseite ist der höhere Einzelbetrag der Vorauszahlung und die Notwendigkeit, konsequent Mittel zurückzulegen, damit die vierteljährliche Zahlung nicht zur Belastung wird. Unabhängig von der gewählten Häufigkeit gilt die Pflicht, eine ordnungsgemäße Aufzeichnung zu führen (Steuerbuch der Einnahmen und Ausgaben oder Einnahmenaufzeichnung beim Pauschalbetrag) sowie die Jahres-PIT-Erklärung abzugeben. Die Wahl zwischen monatlicher und vierteljährlicher Abrechnung sollte an die individuelle Situation der Firma angepasst werden.

Überlegen Sie, ob sich in Ihrer Firma eher die monatliche oder die vierteljährliche Abrechnung lohnt und ob Sie die Bedingungen des Kleinunternehmers erfüllen? Bei TaxProfis prüfen wir Ihre Situation, wählen die günstigste Zahlungsweise der Vorauszahlungen und sorgen für termingerechte Abrechnungen. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf.

Kontaktieren Sie uns

Der Inhalt des Artikels dient ausschließlich der Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Rechtslage und genannte Beträge entsprechen dem Datum der Veröffentlichung und können sich ändern. In Ihrem individuellen Fall kontaktieren Sie bitte das Büro TaxProfis.

Zurück zu den Artikeln
Articles  /  Running a business
Running a business

Quarterly PIT advance payments in a sole proprietorship in 2026 — who can pay them and how it works

· 6 min read

Most people running a sole proprietorship (jednoosobowa działalność gospodarcza) pay their income tax advances monthly. The rules, however, allow a solution that is more convenient for many smaller firms — quarterly settlement, meaning paying the advance only four times a year. Below we explain what quarterly PIT payment involves, who can use it in 2026, by which deadlines the advances must be paid and how to choose this option correctly.

What quarterly advances involve

An income tax advance is a partial payment of tax during the year, toward the liability you ultimately calculate in your annual return. With monthly settlement you determine and pay it twelve times a year. With quarterly settlement you do so four times — after the end of each quarter. The principle of calculating the tax does not change: you still add up revenues and costs (or revenues alone under the lump sum) from the beginning of the year, and the difference concerns only the frequency and deadlines of the payments. This option is often convenient, because you close the settlement less often and keep the funds longer before they go to the tax office.

Who can pay advances quarterly

The right to settle advances quarterly under general rules (the tax scale) and under the flat (linear) tax belongs to so-called small taxpayers (mały podatnik) and entrepreneurs starting a business. Small taxpayer status in 2026 applies to a firm whose sales revenue including VAT did not exceed the equivalent of EUR 2 million, i.e. about PLN 8,517,000, in 2025. The limit is converted at the euro exchange rate announced by the NBP on the first business day of the year. If you are only just setting up a firm and did not run a business in the previous year, you may also choose quarterly settlement.

Quarterly settlement can also be used by entrepreneurs taxed with the lump sum on recorded revenue (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), but here a lower threshold applies. The right to quarterly lump-sum payments belongs to a taxpayer whose revenue in the previous year did not exceed the equivalent of EUR 200,000 (about PLN 850,000). People starting a business in a given year may settle the lump sum quarterly regardless of the revenue earned in the first year.

By which deadlines the advances are paid

The quarterly advance is paid by the 20th day of the month following the closed quarter. In practice this means four deadlines: for the first quarter by 20 April, for the second by 20 July, for the third by 20 October, and for the fourth quarter by 20 January of the following year. If the deadline falls on a Saturday or a statutory holiday, it moves to the next business day. It is worth noting these dates in your calendar, because under quarterly settlement a single advance is usually noticeably higher than a monthly one, and liquidity problems arise more easily if the funds were not set aside earlier.

How to choose quarterly settlement

The choice of the quarterly payment method is not reported through a separate application or a CEIDG update during the year. You make the decision by applying this method in practice, and then inform the tax office of it only in the annual return for the given year — in PIT-36, PIT-36L or PIT-28 respectively. The chosen method applies for the entire tax year; you cannot switch from monthly to quarterly settlement or vice versa during the year. The decision is therefore best considered at the start of the year, taking into account the seasonality of revenue and whether you will manage to set money aside for tax systematically.

Advantages and what to keep in mind

The biggest advantage of quarterly settlement is the smaller number of settlements during the year and better cash flow — the money stays in the firm longer and can be used until the payment date. The other side of the coin is the higher single advance amount and the need to set funds aside consistently so that the quarterly payment does not become a burden. Regardless of the chosen frequency, you must keep proper records (the tax revenue and expense ledger, or a revenue record under the lump sum) and file the annual PIT return. The choice between monthly and quarterly settlement should be matched to the individual situation of the firm.

Wondering whether monthly or quarterly settlement is more advantageous for your firm and whether you meet the small taxpayer conditions? At TaxProfis we will review your situation, select the most favourable way of paying advances and take care of timely settlements. Get in touch with us.

Contact us

This article is for information purposes only and does not constitute tax or legal advice. The legal status and amounts cited correspond to the date of publication and may change. For your individual case, please contact the TaxProfis office.

Back to articles