Prowadzenie działalności

Wakacje składkowe ZUS w jednoosobowej działalności w 2026 roku — jak na miesiąc nie płacić składek społecznych

23 cze 2026 · 6 min czytania

Składki ZUS to dla wielu jednoosobowych działalności stały, comiesięczny wydatek, który trzeba pokryć niezależnie od tego, czy w danym miesiącu firma zarobiła, czy nie. Od końca 2024 roku przedsiębiorcy mają jednak narzędzie, które pozwala raz w roku legalnie pominąć część tych obciążeń — to tak zwane wakacje składkowe. W 2026 roku rozwiązanie działa na tych samych zasadach, a mimo to wciąż budzi sporo pytań: których składek dotyczy, kto może z niego skorzystać i co trzeba zrobić, żeby zwolnienie faktycznie zadziałało. Poniżej porządkujemy najważniejsze reguły.

Czym są wakacje składkowe

Wakacje składkowe to prawo do zwolnienia z opłacenia własnych składek na ubezpieczenia społeczne za jeden, dowolnie wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Nie jest to odroczenie ani rozłożenie płatności na raty — składek za ten miesiąc po prostu nie płacisz, a finansuje je za Ciebie budżet państwa. Co ważne, miesiąc objęty zwolnieniem liczy się normalnie do stażu ubezpieczeniowego i do przyszłej emerytury, bo składki są opłacane od minimalnej podstawy ze środków publicznych. Nie powstaje więc luka w ubezpieczeniu. Zwolnienie jest całkowicie dobrowolne i nie obejmuje firmy z automatu — trzeba o nie wystąpić.

Kto może skorzystać

Rozwiązanie skierowane jest do mikroprzedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG. Aby skorzystać z wakacji składkowych, w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku trzeba mieć zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych, wliczając w to samego przedsiębiorcę. Drugi warunek dotyczy skali działalności: roczny przychód nie może przekroczyć równowartości 2 milionów euro w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych. Z ulgi mogą korzystać przedsiębiorcy niezależnie od formy opodatkowania — zarówno na skali, podatku liniowym, jak i na ryczałcie. Nie trzeba przy tym zawieszać działalności: w miesiącu objętym zwolnieniem można normalnie pracować, wystawiać faktury i osiągać przychód.

Których składek dotyczy zwolnienie

Wakacje składkowe obejmują składki na własne, obowiązkowe ubezpieczenia: emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także dobrowolne ubezpieczenie chorobowe — pod warunkiem że przedsiębiorca podlegał mu w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu go poprzedzającym. Bardzo ważny jest jednak jeden wyjątek: zwolnienie nie dotyczy składki zdrowotnej. Tę trzeba opłacić za wybrany miesiąc na zwykłych zasadach. Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców, zwolnienie obejmuje wyłącznie jego własne składki — za osoby ubezpieczone nadal trzeba odprowadzić należności w pełnej wysokości.

Jak i kiedy złożyć wniosek RWS

Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć wniosek oznaczony symbolem RWS. Można to zrobić wyłącznie elektronicznie, z profilu płatnika na PUE ZUS (eZUS) — wnioski składane w innej formie nie są rozpatrywane. Kluczowy jest termin: wniosek trzeba złożyć w miesiącu poprzedzającym ten, za który chcesz być zwolniony ze składek. Jeśli więc zależy Ci na zwolnieniu za grudzień, wniosek musi wpłynąć w listopadzie. Spóźnienie oznacza utratę możliwości skorzystania z ulgi za dany miesiąc, dlatego warto zaplanować to z wyprzedzeniem i wybrać miesiąc, w którym spodziewasz się niższych wpływów lub wyższych wydatków.

O czym jeszcze warto pamiętać

Zwolnienie z opłacenia składek stanowi pomoc de minimis. Oznacza to, że można z niego skorzystać tylko wtedy, gdy nie został wyczerpany limit takiej pomocy, który wynosi 300 tysięcy euro w okresie trzech lat. Dostępny limit musi być co najmniej równy sumie składek, z których chcesz uzyskać zwolnienie. Warto też pamiętać, że ze względu na sposób finansowania składek z budżetu, za miesiąc objęty zwolnieniem podstawą jest najniższa obowiązująca podstawa wymiaru — co dla osób opłacających wyższe składki oznacza, że oszczędność dotyczy kwoty minimalnej, a nie ich pełnej składki. Przed złożeniem wniosku warto przeliczyć, w którym miesiącu ulga przyniesie największą korzyść.

Nie masz pewności, czy spełniasz warunki wakacji składkowych albo który miesiąc wybrać, żeby zyskać najwięcej? Biuro rachunkowe TaxProfis pomoże ocenić Twoją sytuację, sprawdzić limit pomocy de minimis i złożyć wniosek RWS w terminie. Skontaktuj się z nami — wyjaśnimy wszystko prostym językiem.

Skontaktuj się z nami

Treść artykułu ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny oraz przytoczone kwoty odpowiadają dacie publikacji i mogą ulec zmianie. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z biurem TaxProfis.

Wróć do artykułów

Unternehmensführung

ZUS-Beitragsferien beim Einzelunternehmen im Jahr 2026 — wie Sie für einen Monat keine Sozialbeiträge zahlen

23. Juni 2026 · 6 Min. Lesezeit

ZUS-Beiträge sind für viele Einzelunternehmen eine feste monatliche Ausgabe, die unabhängig davon zu zahlen ist, ob das Unternehmen in dem Monat etwas verdient hat oder nicht. Seit Ende 2024 verfügen Unternehmer jedoch über ein Instrument, mit dem sie einmal im Jahr einen Teil dieser Belastungen legal auslassen können — die sogenannten Beitragsferien (wakacje składkowe). Im Jahr 2026 funktioniert die Regelung nach denselben Grundsätzen, wirft aber weiterhin viele Fragen auf: Welche Beiträge sind betroffen, wer kann sie nutzen und was muss man tun, damit die Befreiung tatsächlich greift? Im Folgenden ordnen wir die wichtigsten Regeln.

Was sind Beitragsferien

Die Beitragsferien sind das Recht auf Befreiung von der Zahlung der eigenen Sozialversicherungsbeiträge für einen frei wählbaren Monat im Kalenderjahr. Es handelt sich weder um einen Aufschub noch um eine Ratenzahlung — die Beiträge für diesen Monat zahlen Sie schlicht nicht, sie werden für Sie aus dem Staatshaushalt finanziert. Wichtig: Der von der Befreiung erfasste Monat zählt ganz normal zur Versicherungszeit und zur künftigen Rente, da die Beiträge auf Basis der Mindestbemessungsgrundlage aus öffentlichen Mitteln entrichtet werden. Es entsteht also keine Versicherungslücke. Die Befreiung ist vollkommen freiwillig und greift nicht automatisch — man muss sie beantragen.

Wer sie nutzen kann

Die Regelung richtet sich an Kleinstunternehmer, die eine im CEIDG eingetragene nichtlandwirtschaftliche Gewerbetätigkeit ausüben. Um die Beitragsferien zu nutzen, dürfen im Monat vor der Antragstellung nicht mehr als zehn Versicherte zur Versicherung angemeldet sein, den Unternehmer selbst eingeschlossen. Die zweite Voraussetzung betrifft den Umfang der Tätigkeit: Der Jahresumsatz darf in mindestens einem der beiden letzten Kalenderjahre den Gegenwert von 2 Millionen Euro nicht überschritten haben. Die Vergünstigung können Unternehmer unabhängig von der Besteuerungsform nutzen — sowohl bei der Steuerskala, der linearen Steuer als auch beim Pauschalsteuersatz. Dabei muss die Tätigkeit nicht ruhen: In dem von der Befreiung erfassten Monat darf man normal arbeiten, Rechnungen ausstellen und Einnahmen erzielen.

Welche Beiträge betroffen sind

Die Beitragsferien umfassen die eigenen Pflichtbeiträge: Renten-, Erwerbsunfähigkeits- und Unfallversicherung sowie die freiwillige Krankengeldversicherung (ubezpieczenie chorobowe) — sofern der Unternehmer ihr im Monat der Antragstellung und im vorangehenden Monat unterlag. Sehr wichtig ist jedoch eine Ausnahme: Die Befreiung gilt nicht für den Gesundheitsbeitrag (składka zdrowotna). Dieser muss für den gewählten Monat nach den üblichen Regeln gezahlt werden. Beschäftigt der Unternehmer Arbeitnehmer oder Auftragnehmer, erfasst die Befreiung ausschließlich seine eigenen Beiträge — für die versicherten Personen sind die Beiträge weiterhin in voller Höhe abzuführen.

Wie und wann der RWS-Antrag zu stellen ist

Um die Vergünstigung zu nutzen, ist ein mit dem Kürzel RWS gekennzeichneter Antrag zu stellen. Dies ist ausschließlich elektronisch über das Zahlerprofil im PUE ZUS (eZUS) möglich — in anderer Form gestellte Anträge werden nicht bearbeitet. Entscheidend ist die Frist: Der Antrag muss in dem Monat gestellt werden, der dem Monat vorausgeht, für den Sie von den Beiträgen befreit werden wollen. Möchten Sie also eine Befreiung für Dezember, muss der Antrag im November eingehen. Eine Verspätung bedeutet den Verlust der Möglichkeit, die Vergünstigung für den betreffenden Monat zu nutzen; daher lohnt es sich, dies vorausschauend zu planen und einen Monat zu wählen, in dem Sie geringere Einnahmen oder höhere Ausgaben erwarten.

Was außerdem zu beachten ist

Die Befreiung von der Beitragszahlung stellt eine De-minimis-Beihilfe dar. Das bedeutet, dass man sie nur nutzen kann, wenn der Höchstbetrag dieser Beihilfe nicht ausgeschöpft ist; er beträgt 300 Tausend Euro über einen Zeitraum von drei Jahren. Der verfügbare Rahmen muss mindestens der Summe der Beiträge entsprechen, von denen Sie befreit werden möchten. Zu beachten ist außerdem, dass wegen der Finanzierung der Beiträge aus dem Haushalt für den von der Befreiung erfassten Monat die niedrigste geltende Bemessungsgrundlage zugrunde gelegt wird — für Personen, die höhere Beiträge zahlen, bedeutet das, dass sich die Ersparnis auf den Mindestbetrag und nicht auf den vollen Beitrag bezieht. Vor der Antragstellung lohnt es sich zu berechnen, in welchem Monat die Vergünstigung den größten Nutzen bringt.

Sie sind sich nicht sicher, ob Sie die Voraussetzungen für die Beitragsferien erfüllen oder welchen Monat Sie wählen sollten, um am meisten zu sparen? Das Buchhaltungsbüro TaxProfis hilft Ihnen, Ihre Situation einzuschätzen, den De-minimis-Rahmen zu prüfen und den RWS-Antrag fristgerecht zu stellen. Kontaktieren Sie uns — wir erklären alles in einfacher Sprache.

Kontaktieren Sie uns

Der Inhalt des Artikels dient ausschließlich der Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Rechtslage und genannte Beträge entsprechen dem Datum der Veröffentlichung und können sich ändern. In Ihrem individuellen Fall kontaktieren Sie bitte das Büro TaxProfis.

Zurück zu den Artikeln

Running a business

ZUS contribution holidays for sole proprietors in 2026 — how to skip your social contributions for one month

Jun 23, 2026 · 6 min read

For many sole proprietorships, ZUS contributions are a fixed monthly expense that must be covered regardless of whether the business earned anything that month. Since the end of 2024, however, entrepreneurs have had a tool that lets them legally skip part of this burden once a year — the so-called contribution holidays (wakacje składkowe). In 2026 the scheme works on the same principles, yet it still raises plenty of questions: which contributions it covers, who can use it and what you need to do for the exemption to actually take effect. Below we set out the key rules.

What the contribution holidays are

The contribution holidays are the right to be exempted from paying your own social insurance contributions for one freely chosen month in the calendar year. This is neither a deferral nor an instalment plan — you simply do not pay the contributions for that month, and the state budget finances them for you. Importantly, the exempt month counts normally towards your insurance record and your future pension, because the contributions are paid from public funds on the minimum assessment basis. So no gap arises in your insurance. The exemption is entirely voluntary and does not apply automatically — you have to apply for it.

Who can use it

The scheme is aimed at micro-entrepreneurs running non-agricultural business activity registered in CEIDG. To use the contribution holidays, in the month preceding the application you must have no more than ten insured persons registered for insurance, including the entrepreneur themselves. The second condition concerns the scale of the business: annual revenue must not have exceeded the equivalent of 2 million euros in at least one of the two previous calendar years. Entrepreneurs can use the relief regardless of their form of taxation — whether on the tax scale, flat tax or lump-sum tax. There is no need to suspend the business: in the exempt month you may work normally, issue invoices and earn revenue.

Which contributions are covered

The contribution holidays cover your own mandatory contributions: pension, disability and accident insurance, as well as the voluntary sickness insurance (ubezpieczenie chorobowe) — provided you were subject to it in the month the application is filed and in the month before. There is, however, one very important exception: the exemption does not apply to the health insurance contribution (składka zdrowotna). This must be paid for the chosen month under the usual rules. If the entrepreneur employs workers or contractors, the exemption covers only their own contributions — contributions for the insured persons must still be paid in full.

How and when to file the RWS application

To use the relief, you must file an application marked with the code RWS. This can only be done electronically, from the payer profile on PUE ZUS (eZUS) — applications submitted in any other form are not processed. The deadline is crucial: the application must be filed in the month preceding the one for which you want to be exempted from contributions. So if you want an exemption for December, the application must arrive in November. Being late means losing the chance to use the relief for that month, so it is worth planning ahead and choosing a month in which you expect lower income or higher expenses.

What else to keep in mind

The exemption from paying contributions constitutes de minimis aid. This means you can use it only if the ceiling for such aid has not been used up; it amounts to 300 thousand euros over a three-year period. The available headroom must be at least equal to the sum of the contributions you want to be exempted from. It is also worth remembering that, because of the way the contributions are financed from the budget, the lowest applicable assessment basis is used for the exempt month — which, for those paying higher contributions, means the saving applies to the minimum amount rather than to their full contribution. Before filing, it is worth calculating in which month the relief will bring the greatest benefit.

Not sure whether you meet the conditions for the contribution holidays, or which month to choose to gain the most? The TaxProfis accounting office will help you assess your situation, check your de minimis headroom and file the RWS application on time. Get in touch — we will explain everything in plain language.

Contact us

This article is for information purposes only and does not constitute tax or legal advice. The legal status and amounts cited correspond to the date of publication and may change. For your individual case, please contact the TaxProfis office.

Back to articles