Artykuły  /  Prowadzenie działalności
Prowadzenie działalności

Zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej w 2026 roku — kiedy, jak i na jakich zasadach

· 5 min czytania

Nie każda przerwa w prowadzeniu firmy musi oznaczać jej zamknięcie. Jeśli przejściowo nie masz zleceń, planujesz dłuższy wyjazd albo zastanawiasz się nad etatem, możesz zawiesić jednoosobową działalność gospodarczą zamiast wykreślać ją z rejestru. Zawieszenie wpisane do CEIDG zwalnia Cię na ten czas ze składek ZUS i zaliczek na podatek, a firma pozostaje gotowa do wznowienia w dowolnym momencie. Wyjaśniamy, kto może zawiesić działalność, jak to zrobić i o jakich obowiązkach trzeba pamiętać.

Kto i na jak długo może zawiesić działalność

Działalność wpisaną do CEIDG możesz zawiesić pod jednym podstawowym warunkiem — nie zatrudniasz pracowników na umowę o pracę (a także na podstawie powołania, wyboru, mianowania czy spółdzielczej umowy o pracę). Umowy zlecenia i umowy o dzieło nie są przeszkodą. Jeśli masz pracowników etatowych, przed zawieszeniem musisz rozwiązać z nimi umowy. Wyjątek dotyczy osób przebywających na urlopach macierzyńskich, rodzicielskich i wychowawczych.

Powód zawieszenia może być dowolny, a firmę możesz zawiesić na okres nie krótszy niż 30 dni, również bezterminowo i dowolną liczbę razy. We wniosku możesz od razu wskazać datę wznowienia — wtedy działalność odwiesi się automatycznie — albo zostawić termin otwarty i wznowić firmę, gdy będziesz gotowy.

Jak zgłosić zawieszenie

Zawieszenie jednoosobowej działalności zgłaszasz wyłącznie do CEIDG — online na Biznes.gov.pl albo w urzędzie gminy na formularzu CEIDG-1. Nie musisz osobno zawiadamiać ZUS ani urzędu skarbowego; CEIDG sama przekaże informację do ZUS, naczelnika urzędu skarbowego oraz GUS. Na podstawie tego zgłoszenia ZUS automatycznie sporządzi dokumenty wyrejestrowujące Cię z ubezpieczeń. Data rozpoczęcia zawieszenia może być wcześniejsza, taka sama lub późniejsza niż dzień złożenia wniosku.

ZUS i ubezpieczenie zdrowotne w czasie zawieszenia

Przez cały okres zawieszenia nie podlegasz ubezpieczeniom w ZUS i nie płacisz żadnych składek — ani społecznych, ani zdrowotnej. Warto jednak dobrze zaplanować datę. Jeśli zawiesisz firmę w trakcie miesiąca, zapłacisz pełną składkę zdrowotną za ten miesiąc, a składki społeczne proporcjonalnie do liczby dni, w których działalność była aktywna.

Pamiętaj też o zdrowiu. Prawo do świadczeń z NFZ wygasa po 30 dniach od ustania ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli w czasie zawieszenia nie masz innego tytułu do ubezpieczenia (np. etatu czy zlecenia), warto zgłosić się dobrowolnie do ubezpieczenia zdrowotnego w NFZ. Możesz też przystąpić dobrowolnie do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, by nie tracić ciągłości — nie możesz natomiast opłacać ubezpieczenia chorobowego ani wypadkowego.

Podatki, VAT i księgowość

Za okres zawieszenia nie wpłacasz zaliczek na podatek dochodowy ani ryczałtu — niezależnie od formy opodatkowania. Zwolnienie nie obejmuje jednak zobowiązań powstałych przed zawieszeniem: zaliczkę za przychód uzyskany przed przerwą musisz zapłacić w normalnym terminie. Co istotne, zawieszenie nie zwalnia z rocznego zeznania PIT — składasz je nawet wtedy, gdy przez cały rok firma była zawieszona i nie osiągnęła żadnego przychodu.

W okresie zawieszenia nie składasz plików JPK_V7. Jeśli jednak zawiesisz działalność w trakcie miesiąca lub kwartału, za ten okres rozliczeniowy deklarację złożyć musisz. Zawieszenie trwające co najmniej 6 miesięcy powoduje wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT — po wznowieniu zostajesz zarejestrowany ponownie automatycznie, bez składania zgłoszenia VAT-R. Obowiązek prowadzenia księgowości (PKPiR lub ewidencji przychodów) pozostaje, podobnie jak opłacanie należności takich jak podatek od nieruchomości czy od środków transportu.

Co wolno robić w trakcie zawieszenia

Zawieszenie oznacza, że nie możesz prowadzić działalności i osiągać z niej bieżących przychodów. Prawo pozwala jednak na czynności, które chronią firmę: możesz przyjmować należności sprzed zawieszenia, regulować wcześniejsze zobowiązania, sprzedawać własne środki trwałe i wyposażenie oraz zabezpieczać źródła przychodów. Masz też obowiązki — m.in. uczestniczyć w kontrolach i postępowaniach dotyczących firmy, a środki trwałe wyłączone z używania przestają podlegać amortyzacji do czasu wznowienia.

Zastanawiasz się, czy zawieszenie firmy będzie dla Ciebie korzystniejsze niż jej zamknięcie i kiedy najlepiej je zgłosić, żeby nie przepłacić składek? W biurze rachunkowym TaxProfis pomożemy wybrać optymalny termin, dopełnimy formalności w CEIDG i zadbamy o rozliczenia w okresie zawieszenia. Skontaktuj się z nami.

Skontaktuj się z nami

Treść artykułu ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny oraz przytoczone kwoty odpowiadają dacie publikacji i mogą ulec zmianie. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z biurem TaxProfis.

Wróć do artykułów
Artikel  /  Unternehmensführung
Unternehmensführung

Ruhendstellung einer Einzelunternehmung (jednoosobowa działalność gospodarcza) in Polen 2026 — wann, wie und unter welchen Bedingungen

· 5 Min. Lesezeit

Nicht jede Unterbrechung der Geschäftstätigkeit bedeutet gleich deren Beendigung. Wenn Sie vorübergehend keine Aufträge haben, eine längere Reise planen oder über eine Festanstellung nachdenken, können Sie Ihre Einzelunternehmung (jednoosobowa działalność gospodarcza) ruhend stellen, statt sie aus dem Register zu löschen. Eine im CEIDG (polnisches Gewerberegister) eingetragene Ruhendstellung befreit Sie für diese Zeit von den ZUS-Beiträgen (Sozialversicherung) und den Steuervorauszahlungen, während das Unternehmen jederzeit wieder aufgenommen werden kann. Wir erklären, wer die Tätigkeit ruhend stellen kann, wie das geht und welche Pflichten zu beachten sind.

Wer und für wie lange die Tätigkeit ruhend stellen kann

Eine im CEIDG eingetragene Tätigkeit können Sie unter einer grundlegenden Bedingung ruhend stellen — Sie beschäftigen keine Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitsvertrags (sowie auf Grundlage von Berufung, Wahl, Ernennung oder eines genossenschaftlichen Arbeitsvertrags). Werk- und Auftragsverträge (umowa zlecenia, umowa o dzieło) stellen kein Hindernis dar. Wenn Sie festangestellte Mitarbeiter haben, müssen Sie deren Arbeitsverträge vor der Ruhendstellung beenden. Eine Ausnahme gilt für Personen im Mutterschafts-, Eltern- oder Erziehungsurlaub.

Der Grund für die Ruhendstellung kann beliebig sein, und das Unternehmen können Sie für einen Zeitraum von nicht weniger als 30 Tagen ruhend stellen — auch unbefristet und beliebig oft. Im Antrag können Sie sofort ein Datum der Wiederaufnahme angeben — dann wird die Tätigkeit automatisch wieder aufgenommen — oder den Termin offen lassen und das Unternehmen wieder aufnehmen, wenn Sie bereit sind.

Wie die Ruhendstellung gemeldet wird

Die Ruhendstellung einer Einzelunternehmung melden Sie ausschließlich beim CEIDG — online auf Biznes.gov.pl oder bei der Gemeindeverwaltung mit dem Formular CEIDG-1. Sie müssen weder den ZUS noch das Finanzamt gesondert benachrichtigen; das CEIDG leitet die Information selbst an den ZUS, den zuständigen Leiter des Finanzamts sowie das Statistische Hauptamt (GUS) weiter. Auf Grundlage dieser Meldung erstellt der ZUS automatisch die Dokumente zur Abmeldung von der Versicherung. Das Datum des Beginns der Ruhendstellung kann vor, am selben Tag oder nach dem Tag der Antragstellung liegen.

ZUS und Krankenversicherung während der Ruhendstellung

Während der gesamten Ruhendstellung unterliegen Sie nicht der ZUS-Versicherung und zahlen keine Beiträge — weder Sozial- noch Krankenversicherungsbeiträge. Es lohnt sich jedoch, das Datum gut zu planen. Wenn Sie das Unternehmen mitten im Monat ruhend stellen, zahlen Sie den vollen Krankenversicherungsbeitrag für diesen Monat und die Sozialversicherungsbeiträge anteilig nach der Anzahl der Tage, an denen die Tätigkeit aktiv war.

Denken Sie auch an Ihre Gesundheit. Der Anspruch auf Leistungen des NFZ (staatlicher Gesundheitsfonds) erlischt 30 Tage nach dem Ende der Krankenversicherung. Wenn Sie während der Ruhendstellung keinen anderen Versicherungsgrund haben (z. B. eine Anstellung oder einen Auftragsvertrag), sollten Sie sich freiwillig beim NFZ krankenversichern. Sie können auch freiwillig der Renten- und Pensionsversicherung beitreten, um keine Kontinuitätslücke zu haben — die Kranken- (chorobowe) und Unfallversicherung (wypadkowe) können Sie hingegen nicht zahlen.

Steuern, Umsatzsteuer und Buchhaltung

Für den Zeitraum der Ruhendstellung zahlen Sie weder Einkommensteuervorauszahlungen noch die Pauschalsteuer (ryczałt) — unabhängig von der Besteuerungsform. Die Befreiung umfasst jedoch nicht Verpflichtungen, die vor der Ruhendstellung entstanden sind: Die Vorauszahlung für vor der Unterbrechung erzielte Einkünfte müssen Sie fristgerecht leisten. Wichtig: Die Ruhendstellung befreit nicht von der jährlichen PIT-Steuererklärung — Sie reichen sie auch dann ein, wenn das Unternehmen das ganze Jahr ruhte und keine Einkünfte erzielte.

Während der Ruhendstellung reichen Sie keine JPK_V7-Dateien ein. Wenn Sie die Tätigkeit jedoch mitten im Monat oder Quartal ruhend stellen, müssen Sie für diesen Abrechnungszeitraum eine Erklärung abgeben. Eine mindestens 6 Monate dauernde Ruhendstellung führt zur Streichung aus dem Register der aktiven Umsatzsteuerzahler — nach der Wiederaufnahme werden Sie automatisch wieder registriert, ohne ein VAT-R-Formular einzureichen. Die Pflicht zur Buchführung (PKPiR — Steuerbuch der Einnahmen und Ausgaben — oder Einnahmenverzeichnis) bleibt bestehen, ebenso die Zahlung von Abgaben wie der Grundsteuer oder der Steuer auf Verkehrsmittel.

Was während der Ruhendstellung erlaubt ist

Die Ruhendstellung bedeutet, dass Sie keine Geschäftstätigkeit ausüben und daraus keine laufenden Einkünfte erzielen dürfen. Das Gesetz erlaubt jedoch Handlungen, die das Unternehmen schützen: Sie können Forderungen aus der Zeit vor der Ruhendstellung einziehen, frühere Verbindlichkeiten begleichen, eigene Anlagegüter und Ausstattung verkaufen sowie Einkommensquellen sichern. Sie haben auch Pflichten — unter anderem an Prüfungen und Verfahren bezüglich des Unternehmens teilzunehmen; nicht genutzte Anlagegüter unterliegen bis zur Wiederaufnahme nicht mehr der Abschreibung.

Überlegen Sie, ob die Ruhendstellung für Sie günstiger ist als die Schließung und wann Sie sie am besten melden, um keine Beiträge zu viel zu zahlen? Das Buchhaltungsbüro TaxProfis hilft Ihnen, den optimalen Termin zu wählen, erledigt die Formalitäten beim CEIDG und kümmert sich um die Abrechnungen während der Ruhendstellung. Kontaktieren Sie uns.

Kontaktieren Sie uns

Der Inhalt des Artikels dient ausschließlich der Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Rechtslage und genannte Beträge entsprechen dem Datum der Veröffentlichung und können sich ändern. In Ihrem individuellen Fall kontaktieren Sie bitte das Büro TaxProfis.

Zurück zu den Artikeln
Articles  /  Running a business
Running a business

Suspending a sole proprietorship (jednoosobowa działalność gospodarcza) in Poland in 2026 — when, how and on what terms

· 5 min read

Not every break in running a company has to mean closing it. If you temporarily have no orders, are planning a longer trip or are considering full-time employment, you can suspend your sole proprietorship (jednoosobowa działalność gospodarcza) instead of removing it from the register. A suspension entered in the CEIDG (the Polish business register) frees you for that time from ZUS contributions (social security) and tax advances, while the business stays ready to be resumed at any moment. We explain who may suspend their business, how to do it and what obligations to keep in mind.

Who can suspend a business and for how long

You can suspend an activity registered in the CEIDG under one basic condition — you do not employ workers under an employment contract (or on the basis of appointment, election, nomination or a cooperative employment contract). Mandate and specific-task contracts (umowa zlecenia, umowa o dzieło) are not an obstacle. If you have full-time employees, you must terminate their contracts before the suspension. An exception applies to people on maternity, parental or childcare leave.

The reason for suspension can be any, and you can suspend the business for a period of no less than 30 days — also indefinitely and any number of times. In the application you may immediately indicate a resumption date — the activity will then resume automatically — or leave the date open and resume the business when you are ready.

How to report the suspension

You report the suspension of a sole proprietorship only to the CEIDG — online at Biznes.gov.pl or at the municipal office using the CEIDG-1 form. You do not have to notify ZUS or the tax office separately; the CEIDG itself forwards the information to ZUS, the head of the relevant tax office and the Central Statistical Office (GUS). Based on this report, ZUS automatically prepares the documents deregistering you from insurance. The start date of the suspension may be earlier than, the same as, or later than the day you submit the application.

ZUS and health insurance during the suspension

Throughout the suspension you are not subject to ZUS insurance and pay no contributions — neither social nor health. It is worth planning the date carefully, though. If you suspend the business mid-month, you will pay the full health contribution for that month and social contributions in proportion to the number of days the activity was active.

Remember your health cover as well. The right to NFZ benefits (the state health fund) expires 30 days after health insurance ends. If during the suspension you have no other basis for insurance (e.g. a job or a mandate contract), it is worth voluntarily joining health insurance with the NFZ. You can also voluntarily join the old-age and disability pension insurance to avoid a gap — you cannot, however, pay sickness (chorobowe) or accident (wypadkowe) insurance.

Taxes, VAT and accounting

For the suspension period you pay no income tax advances or lump-sum tax (ryczałt) — regardless of the form of taxation. The exemption does not cover obligations that arose before the suspension, however: an advance on income earned before the break must be paid by the normal deadline. Importantly, suspension does not exempt you from the annual PIT return — you file it even if the business was suspended for the whole year and earned no income.

During the suspension you do not file JPK_V7 records. However, if you suspend the activity mid-month or mid-quarter, you must file a return for that settlement period. A suspension lasting at least 6 months results in removal from the register of active VAT taxpayers — after resumption you are re-registered automatically, without filing a VAT-R form. The obligation to keep accounts (PKPiR — the tax book of revenue and expenses — or a revenue ledger) remains, as does paying dues such as property tax or the tax on means of transport.

What you may do during the suspension

Suspension means you may not conduct business activity or earn current income from it. The law does, however, allow actions that protect the company: you may collect receivables from before the suspension, settle earlier liabilities, sell your own fixed assets and equipment, and secure sources of income. You also have obligations — among others, to take part in audits and proceedings concerning the company; fixed assets withdrawn from use stop being depreciated until the activity is resumed.

Wondering whether suspending your business is more advantageous than closing it, and when it is best to report it so you do not overpay contributions? At the TaxProfis accounting office we will help you choose the optimal date, handle the formalities at the CEIDG and take care of settlements during the suspension. Get in touch with us.

Contact us

This article is for information purposes only and does not constitute tax or legal advice. The legal status and amounts cited correspond to the date of publication and may change. For your individual case, please contact the TaxProfis office.

Back to articles