Prowadzenie działalności

ZUS na starcie firmy: ulga na start, preferencyjny ZUS i Mały ZUS Plus w 2026 roku

8 cze 2026 · 6 min czytania

Składki ZUS są dla wielu przedsiębiorców jednym z największych stałych kosztów, zwłaszcza na początku, gdy firma dopiero buduje przychody. Polskie przepisy przewidują jednak kilka ulg, które pozwalają znacząco obniżyć te obciążenia w pierwszych latach działalności. W 2026 roku do dyspozycji są trzy główne rozwiązania, które można stosować po kolei: ulga na start, preferencyjny ZUS oraz Mały ZUS Plus.

Ulga na start — pierwsze 6 miesięcy

Ulga na start zwalnia z opłacania składek społecznych (emerytalnej, rentowej, wypadkowej oraz dobrowolnej chorobowej) przez pełnych 6 miesięcy kalendarzowych. W tym czasie przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną. To najdalej idąca ulga, ale obwarowana warunkami: można z niej skorzystać, jeśli rozpoczyna się działalność po raz pierwszy lub po co najmniej 60 miesiącach przerwy, i nie wykonuje się pracy na rzecz byłego pracodawcy w zakresie odpowiadającym obowiązkom z etatu.

Warto pamiętać o drugiej stronie medalu: brak składek społecznych oznacza również brak okresu składkowego liczonego do emerytury w tym czasie oraz — w razie rezygnacji z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego — brak prawa do zasiłku chorobowego. Dla części osób korzystniejsze bywa wcześniejsze przystąpienie do ubezpieczeń, mimo że wiąże się to z wyższym kosztem.

Preferencyjny ZUS — kolejne 24 miesiące

Po zakończeniu ulgi na start (lub zamiast niej, jeśli ktoś z niej nie korzysta) przysługuje preferencyjny ZUS przez 24 miesiące. Składki społeczne liczone są wtedy od obniżonej podstawy, wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku preferencyjne składki społeczne wynoszą około 456,18 zł miesięcznie, podczas gdy pełny ZUS bez składki zdrowotnej to około 1 773,96 zł. Różnica w skali roku jest więc bardzo odczuwalna.

Do tych kwot każdorazowo dochodzi składka zdrowotna, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i osiągniętego dochodu — w 2026 roku jej minimalny poziom to 432,54 zł miesięcznie. Składki zdrowotnej nie obejmuje żadna z opisywanych ulg.

Mały ZUS Plus — dla działających dłużej

Mały ZUS Plus to rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność już dłużej, ale osiągają niewielkie przychody. Mogą z niego skorzystać firmy, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł i które prowadziły działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. W tym wariancie podstawa składek jest uzależniona od dochodu — im niższy dochód, tym niższe składki. Z Małego ZUS Plus można korzystać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy działalności.

Jak ułożyć to w czasie

W praktyce ulgi układają się w sekwencję: najpierw 6 miesięcy ulgi na start, następnie 24 miesiące preferencyjnego ZUS, a po wykorzystaniu obu — o ile przychody pozostają niskie — Mały ZUS Plus. Pozwala to rozłożyć moment przejścia na pełne składki nawet o kilka lat. Kolejność i moment skorzystania z poszczególnych ulg warto jednak dopasować do indywidualnej sytuacji: planów dotyczących zwolnień lekarskich, świadczeń rodzicielskich czy przyszłej emerytury.

Każda z ulg ma własne warunki i wyłączenia, a niektóre decyzje — jak rezygnacja z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego — bywają nieodwracalne w skutkach na dany okres. Dlatego przed wyborem ścieżki składkowej dobrze jest przeliczyć konsekwencje, a nie kierować się wyłącznie najniższą bieżącą kwotą.

Nie masz pewności, z których ulg ZUS możesz skorzystać i jak je ułożyć w czasie? W TaxProfis pomożemy dobrać rozwiązanie do Twojej sytuacji i zadbamy o terminowe zgłoszenia. Skontaktuj się z nami.

Skontaktuj się z nami

Treść artykułu ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny oraz przytoczone kwoty odpowiadają dacie publikacji i mogą ulec zmianie. W indywidualnej sprawie skontaktuj się z biurem TaxProfis.

Wróć do artykułów

Unternehmensführung

ZUS zum Start des Unternehmens: Ulga na start, Vorzugs-ZUS und Mały ZUS Plus im Jahr 2026

8. Juni 2026 · 6 Min. Lesezeit

Die ZUS-Beiträge sind für viele Unternehmer einer der größten Fixkosten, besonders am Anfang, wenn das Unternehmen erst Umsätze aufbaut. Das polnische Recht sieht jedoch mehrere Vergünstigungen vor, die diese Belastungen in den ersten Jahren der Tätigkeit erheblich senken. Im Jahr 2026 stehen drei Hauptlösungen zur Verfügung, die nacheinander angewendet werden können: die Ulga na start, der Vorzugs-ZUS und der Mały ZUS Plus.

Ulga na start — die ersten 6 Monate

Die Ulga na start befreit für volle 6 Kalendermonate von der Zahlung der Sozialbeiträge (Renten-, Erwerbsunfähigkeits-, Unfall- und freiwillige Krankenversicherung). In dieser Zeit zahlt der Unternehmer ausschließlich den Gesundheitsbeitrag. Es ist die weitreichendste Vergünstigung, aber an Bedingungen geknüpft: Man kann sie nutzen, wenn man die Tätigkeit zum ersten Mal aufnimmt oder nach mindestens 60 Monaten Pause, und keine Arbeit für den früheren Arbeitgeber in einem Umfang ausübt, der den Pflichten aus dem Anstellungsverhältnis entspricht.

Man sollte auch die Kehrseite bedenken: Das Fehlen der Sozialbeiträge bedeutet in dieser Zeit auch keinen auf die Rente angerechneten Beitragszeitraum sowie — im Falle des Verzichts auf die freiwillige Krankenversicherung — keinen Anspruch auf Krankengeld. Für manche ist ein früherer Beitritt zu den Versicherungen vorteilhafter, auch wenn er mit höheren Kosten verbunden ist.

Vorzugs-ZUS — weitere 24 Monate

Nach Ende der Ulga na start (oder anstelle von ihr, wenn man sie nicht nutzt) steht der Vorzugs-ZUS für 24 Monate zu. Die Sozialbeiträge werden dann von einer reduzierten Grundlage berechnet, die 30 % des Mindestlohns beträgt. Im Jahr 2026 betragen die vergünstigten Sozialbeiträge etwa 456,18 zł monatlich, während der volle ZUS ohne Gesundheitsbeitrag etwa 1 773,96 zł ausmacht. Der Unterschied im Jahresmaßstab ist also sehr spürbar.

Zu diesen Beträgen kommt jeweils der Gesundheitsbeitrag hinzu, dessen Höhe von der gewählten Besteuerungsform und dem erzielten Einkommen abhängt — 2026 liegt sein Mindestniveau bei 432,54 zł monatlich. Der Gesundheitsbeitrag ist von keiner der beschriebenen Vergünstigungen erfasst.

Mały ZUS Plus — für länger Tätige

Der Mały ZUS Plus ist eine Lösung für Unternehmer, die ihre Tätigkeit bereits länger ausüben, aber geringe Umsätze erzielen. Nutzen können ihn Firmen, deren Umsatz im Vorjahr 120 000 zł nicht überschritten hat und die im vorangegangenen Kalenderjahr mindestens 60 Tage tätig waren. In dieser Variante hängt die Beitragsgrundlage vom Einkommen ab — je niedriger das Einkommen, desto niedriger die Beiträge. Den Mały ZUS Plus kann man höchstens 36 Monate innerhalb der folgenden 60 Monate der Tätigkeit nutzen.

Wie man das zeitlich anordnet

In der Praxis ordnen sich die Vergünstigungen zu einer Abfolge: zuerst 6 Monate Ulga na start, dann 24 Monate Vorzugs-ZUS und nach Ausschöpfung beider — sofern die Umsätze niedrig bleiben — der Mały ZUS Plus. So lässt sich der Übergang zu den vollen Beiträgen um mehrere Jahre strecken. Die Reihenfolge und den Zeitpunkt der einzelnen Vergünstigungen sollte man jedoch an die individuelle Situation anpassen: Pläne zu Krankschreibungen, Elternleistungen oder der künftigen Rente.

Jede Vergünstigung hat eigene Bedingungen und Ausschlüsse, und manche Entscheidungen — wie der Verzicht auf die freiwillige Krankenversicherung — sind in ihren Folgen für den jeweiligen Zeitraum unumkehrbar. Deshalb sollte man vor der Wahl des Beitragswegs die Konsequenzen durchrechnen und sich nicht allein vom niedrigsten laufenden Betrag leiten lassen.

Sie sind nicht sicher, welche ZUS-Vergünstigungen Sie nutzen können und wie Sie sie zeitlich anordnen? Bei TaxProfis helfen wir, die passende Lösung für Ihre Situation zu finden, und sorgen für fristgerechte Anmeldungen. Kontaktieren Sie uns.

Kontaktieren Sie uns

Der Inhalt des Artikels dient ausschließlich der Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Rechtslage und genannte Beträge entsprechen dem Datum der Veröffentlichung und können sich ändern. In Ihrem individuellen Fall kontaktieren Sie bitte das Büro TaxProfis.

Zurück zu den Artikeln

Running a business

ZUS at the start of your business: start relief, preferential ZUS and Mały ZUS Plus in 2026

Jun 8, 2026 · 6 min read

ZUS contributions are, for many entrepreneurs, one of the largest fixed costs, especially at the beginning when the business is only building revenue. Polish law, however, provides several reliefs that significantly reduce this burden in the first years of activity. In 2026 there are three main solutions available, which can be applied in sequence: the start relief, preferential ZUS and Mały ZUS Plus.

Start relief — the first 6 months

The start relief exempts you for a full 6 calendar months from paying social contributions (pension, disability, accident and voluntary sickness insurance). During this time the entrepreneur pays only the health contribution. It is the most far-reaching relief, but subject to conditions: you can use it if you are starting the activity for the first time or after at least 60 months' break, and you do not perform work for your former employer in a scope corresponding to your duties as an employee.

It is worth remembering the other side of the coin: the absence of social contributions also means no contribution period counted towards your pension during that time and — if you opt out of voluntary sickness insurance — no right to sick pay. For some people, joining the insurance earlier is more advantageous, even though it involves a higher cost.

Preferential ZUS — the next 24 months

After the start relief ends (or instead of it, if you do not use it), preferential ZUS is available for 24 months. Social contributions are then calculated from a reduced basis amounting to 30% of the minimum wage. In 2026 the preferential social contributions are about PLN 456.18 per month, while the full ZUS without the health contribution is about PLN 1,773.96. The difference over a year is therefore very noticeable.

On top of these amounts comes the health contribution in each case, the size of which depends on the chosen form of taxation and the income earned — in 2026 its minimum level is PLN 432.54 per month. The health contribution is not covered by any of the reliefs described.

Mały ZUS Plus — for those operating longer

Mały ZUS Plus is a solution for entrepreneurs who have been operating for longer but earn small revenue. It can be used by businesses whose revenue in the previous year did not exceed PLN 120,000 and which operated for at least 60 days in the previous calendar year. In this variant the contribution basis depends on income — the lower the income, the lower the contributions. Mały ZUS Plus can be used for a maximum of 36 months within the following 60 months of activity.

How to arrange it over time

In practice the reliefs form a sequence: first 6 months of start relief, then 24 months of preferential ZUS, and after using both — provided revenue stays low — Mały ZUS Plus. This lets you spread the move to full contributions over several years. The order and timing of the individual reliefs, however, should be adapted to your individual situation: plans regarding sick leave, parental benefits or your future pension.

Each relief has its own conditions and exclusions, and some decisions — such as opting out of voluntary sickness insurance — are irreversible in their effects for a given period. That is why, before choosing your contribution path, you should calculate the consequences rather than be guided solely by the lowest current amount.

Not sure which ZUS reliefs you can use and how to arrange them over time? At TaxProfis we will help find the right solution for your situation and ensure timely registrations. Contact us.

Contact us

This article is for information purposes only and does not constitute tax or legal advice. The legal status and amounts cited correspond to the date of publication and may change. For your individual case, please contact the TaxProfis office.

Back to articles