ZUS-Beiträge sind für viele Einzelunternehmen eine feste monatliche Ausgabe, die unabhängig davon zu zahlen ist, ob das Unternehmen in dem Monat etwas verdient hat oder nicht. Seit Ende 2024 verfügen Unternehmer jedoch über ein Instrument, mit dem sie einmal im Jahr einen Teil dieser Belastungen legal auslassen können — die sogenannten Beitragsferien (wakacje składkowe). Im Jahr 2026 funktioniert die Regelung nach denselben Grundsätzen, wirft aber weiterhin viele Fragen auf: Welche Beiträge sind betroffen, wer kann sie nutzen und was muss man tun, damit die Befreiung tatsächlich greift? Im Folgenden ordnen wir die wichtigsten Regeln.
Was sind Beitragsferien
Die Beitragsferien sind das Recht auf Befreiung von der Zahlung der eigenen Sozialversicherungsbeiträge für einen frei wählbaren Monat im Kalenderjahr. Es handelt sich weder um einen Aufschub noch um eine Ratenzahlung — die Beiträge für diesen Monat zahlen Sie schlicht nicht, sie werden für Sie aus dem Staatshaushalt finanziert. Wichtig: Der von der Befreiung erfasste Monat zählt ganz normal zur Versicherungszeit und zur künftigen Rente, da die Beiträge auf Basis der Mindestbemessungsgrundlage aus öffentlichen Mitteln entrichtet werden. Es entsteht also keine Versicherungslücke. Die Befreiung ist vollkommen freiwillig und greift nicht automatisch — man muss sie beantragen.
Wer sie nutzen kann
Die Regelung richtet sich an Kleinstunternehmer, die eine im CEIDG eingetragene nichtlandwirtschaftliche Gewerbetätigkeit ausüben. Um die Beitragsferien zu nutzen, dürfen im Monat vor der Antragstellung nicht mehr als zehn Versicherte zur Versicherung angemeldet sein, den Unternehmer selbst eingeschlossen. Die zweite Voraussetzung betrifft den Umfang der Tätigkeit: Der Jahresumsatz darf in mindestens einem der beiden letzten Kalenderjahre den Gegenwert von 2 Millionen Euro nicht überschritten haben. Die Vergünstigung können Unternehmer unabhängig von der Besteuerungsform nutzen — sowohl bei der Steuerskala, der linearen Steuer als auch beim Pauschalsteuersatz. Dabei muss die Tätigkeit nicht ruhen: In dem von der Befreiung erfassten Monat darf man normal arbeiten, Rechnungen ausstellen und Einnahmen erzielen.
Welche Beiträge betroffen sind
Die Beitragsferien umfassen die eigenen Pflichtbeiträge: Renten-, Erwerbsunfähigkeits- und Unfallversicherung sowie die freiwillige Krankengeldversicherung (ubezpieczenie chorobowe) — sofern der Unternehmer ihr im Monat der Antragstellung und im vorangehenden Monat unterlag. Sehr wichtig ist jedoch eine Ausnahme: Die Befreiung gilt nicht für den Gesundheitsbeitrag (składka zdrowotna). Dieser muss für den gewählten Monat nach den üblichen Regeln gezahlt werden. Beschäftigt der Unternehmer Arbeitnehmer oder Auftragnehmer, erfasst die Befreiung ausschließlich seine eigenen Beiträge — für die versicherten Personen sind die Beiträge weiterhin in voller Höhe abzuführen.
Wie und wann der RWS-Antrag zu stellen ist
Um die Vergünstigung zu nutzen, ist ein mit dem Kürzel RWS gekennzeichneter Antrag zu stellen. Dies ist ausschließlich elektronisch über das Zahlerprofil im PUE ZUS (eZUS) möglich — in anderer Form gestellte Anträge werden nicht bearbeitet. Entscheidend ist die Frist: Der Antrag muss in dem Monat gestellt werden, der dem Monat vorausgeht, für den Sie von den Beiträgen befreit werden wollen. Möchten Sie also eine Befreiung für Dezember, muss der Antrag im November eingehen. Eine Verspätung bedeutet den Verlust der Möglichkeit, die Vergünstigung für den betreffenden Monat zu nutzen; daher lohnt es sich, dies vorausschauend zu planen und einen Monat zu wählen, in dem Sie geringere Einnahmen oder höhere Ausgaben erwarten.
Was außerdem zu beachten ist
Die Befreiung von der Beitragszahlung stellt eine De-minimis-Beihilfe dar. Das bedeutet, dass man sie nur nutzen kann, wenn der Höchstbetrag dieser Beihilfe nicht ausgeschöpft ist; er beträgt 300 Tausend Euro über einen Zeitraum von drei Jahren. Der verfügbare Rahmen muss mindestens der Summe der Beiträge entsprechen, von denen Sie befreit werden möchten. Zu beachten ist außerdem, dass wegen der Finanzierung der Beiträge aus dem Haushalt für den von der Befreiung erfassten Monat die niedrigste geltende Bemessungsgrundlage zugrunde gelegt wird — für Personen, die höhere Beiträge zahlen, bedeutet das, dass sich die Ersparnis auf den Mindestbetrag und nicht auf den vollen Beitrag bezieht. Vor der Antragstellung lohnt es sich zu berechnen, in welchem Monat die Vergünstigung den größten Nutzen bringt.